Планирование деятельности ателье Метелица по пошиву меховых изделий

Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.

Бюджет продаж

· Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.

· Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.

Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.

Бюджет производственный

Бюджет прямых материальных затрат

Нормы расхода материалов

Наименование материала

Вид изделия:

Шуба

Шапка

Шкурки норки

20 шт.

3 шт.

Подкладочная ткань

5 м

0,5 м

Уплотнители

2 м

0,5 м

Нити по меху

5 кат

1 кат

Фурнитура

1 комплект

Прайс-лист

Наименование материала

Стоимость

Шкурки норки

600 руб./шт.

Подкладочная ткань

200 руб./м

Уплотнители

250 руб./м

Нити по меху

50 руб./кат

Фурнитура

500 руб./комплект

Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.

Показатели:

Вид изделия:

Шуба, руб.

Шапка, руб.

1) Затраты на единицу:

14250

2075

· Шкурки норки

12000

1800

· Подкладочная ткань

1000

100

· Уплотнители

500

125

· Нити по меху

250

50

· Фурнитура

500

0

2) Затраты за период:

285000

20750

3) Страховой запас:

57000

4150

4) Итого (с учетом страхового запаса):

342000

24900

Бюджет материальных затрат в марте:

Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10

0 + 366900 = 61150 + 305750

Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:

61150 + 305750 = 61150 + 305750

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование работ

Вид изделия:

Шуба, руб.

Шапка, руб.

Разработка модели

700

300

Раскрой

1500

800

Пошив

2200

1300

Работа с фурнитурой

300

Дополнительная обработка

300

100

Итого:

5000

2500

Всего за период:

100000

25000

Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.

Бюджет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.

1) Аренда помещения – 50000 руб./мес

2) Коммунальные платежи – 15000 руб./мес

3) Оплата труда персонала – 80000 руб./мес

Наименование должности

Оплата труда в месяц, руб.

Закройщик (2 человека)

2 х 10000

Портной (2 человека)

2 х 11000

Модельер

9000

Специалист по снабжению

12000

Реализатор

11000

Уборщица

6000

Итого: 145000 руб./мес

Бюджет сокращенной производственной себестоимости

1) Закупка материалов – 305750 руб./мес

2) Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес

3) Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес

Итого: 575750 руб./мес

Бюджет общехозяйственных расходов

Затраты с января по декабрь:

1) Директор – 20000 руб./мес

2) Главный бухгалтер – 15000 руб./мес

3) Кассир – 11000 руб./мес

Затраты с февраля по декабрь:

1) Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).