Мероприятия по совершенствованию эффективности финансовой деятельности ОАО "Чебоксарский хлебозавод № 2"

При применении инструментов операционного анализа в управлении затратами предприятия, необходимо затраты разделить на постоянную и переменную части. Материальные затраты, которые включают в себя затраты на сырье, вспомогательные материалы, тару, зарплату производственных рабочих и начисления на зарплату относим к переменным.

Так как цеховые и общезаводские расходы представляют собой смешанные затраты, то для управления ими необходимо разделить их на переменные и постоянные. Для этого воспользуемся методом наименьших квадратов. Определение коэффициентов и результаты расчетов представлены в таблице 3.2.2 и в таблице 3.2.3

Таблица 3.2.2

Определение коэффициентов уравнение регрессии цеховых расходов по кондитерскому цеху ОАО "Хлебозавод № 2" за 2007 год

Месяц

Объем произ-ва Х, (кг)

Цехов. расходы У, (руб)

() 2

() × ()

2006 год

Январь

1659,36

149

2014462

170723

22201

25384825

Февраль

1689.03

178

1917346

73606

31684

13128471

Март

1740,07

229

1881016

37276

52441

8551318

Апрель

1640,2

130

1759645

-84093

16900

-10892676

Май

1549,14

-38

1688407

410667

1444

15798376

Июнь

1478

-33

1688655

-155084

1089

5066601

Июль

1729,4

219

1916406

72666

47961

15894354

Август

1528,7

18

1632755

-210983

324

-3804038

Сентябрь

1353,8

-157

1755666

-88073

24649

13816024

Октябрь

1830

319

1957939

114199

101761

36467335

Ноябрь

1620,9

110

1691742

-151997

12100

-16754645

Декабрь

1702,5

192

2472771

629031

36864

120667168

2007 год

Январь

1271,7

-239

2118000

274260

57121

-65539962

Февраль

1192,2

-219

1976500

132760

47961

-29012088

Март

1418,5

-92

3247800

140406

8464

-129257782

Апрель

1867,3

357

2799700

-1563839

127449

-559057086

Май

1589,6

79

2327100

483360

6241

38161288

Июнь

1149,38

-361

2452700

608960

130321

-220011234

Июль

1460,8

-50

2290500

446760

2500

-22284399

Август

1552.65

43

1570697

-273042

1849

-11795445

Сентябрь

726,85

-784

1191731

-652008

614656

511070193

Октябрь

2250,36

740

1747909

-95830

547600

-70884855

Ноябрь

2158

647

1956592

112852

418609

73052621

Декабрь

2195

684

2639258

795518

467856

544397072

Итого

54384

66374632

4193193

1358605909

Среднее

1511

1843740

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7