Мероприятия по совершенствованию эффективности финансовой деятельности ОАО "Чебоксарский хлебозавод № 2"

Используя данные таблицы 3.2.3, рассчитаем ставку переменных издержек (для общепроизводственных расходов):

Переменные издержки в расчете на среднемесячный объем производства составляют (1510,67 кг × 834,0535 руб. /кг) = 1259979,6 руб. Тогда постоянные издержки составляют: (1289106,24 руб. - 1259979,6 руб) = 29126,64 руб.

Таким образом, уравнение регрессии общепроизводственных расходов будет иметь вид: У = 29,13 тыс. руб. + 834,05 × Х

Рассчитаем основные показатели операционного анализа деятельности предприятия за 2007 год. Для этого воспользуемся общим уравнением регрессии цеховых и общепроизводственных расходов:

У = 1383,43 руб. + (Х ×

1158,05 руб),

где: 1383,43 руб. - это постоянные расходы, Х - объем производства

×

1158,05 + Материальные затраты) - это переменные расходы.

Расчетные данные представлены в таблице 3.2.4

Таблица 3.2.4

Показатели операционного анализа деятельности ОАО "Хлебозавод № 2" за 2007 год

Месяц

Выручка от реал. прод-ии

(руб)

Объем произ-ва

(кг)

Матери-альные

затраты

(руб)

Перемен. расходы

(руб)

Постоян-ные

расходы

(руб)

Валовая маржа

(руб)

При-быль

(руб)

Январь

13192

1272

8780

10253

1383

2939

1555

Февраль

12126

1292

7879

9376

1383

2750

1366

Март

12636

1418

8155

9798

1383

2838

1454

Апрель

17325

1868

13219

15383

1383

1942

558

Май

14471

1589

9094

10935

1383

3536

2152

Июнь

11617

1149

6592

7924

1383

3693

2309

Июль

13331

1461

8157

9849

1383

3482

2098

Август

14303

1554

8482

10281

1383

4022

2638

Сентябрь

10596

727

5067

5909

1383

4687

3303

Октябрь

33878

2250

19710

22317

1383

11561

10177

Ноябрь

34663

2158

24730

27229

1383

7434

6050

Декабрь

49114

2195

33508

36050

1383

13063

11680

Итого

237252

18934

153376

175303

16601

61949

45348

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9