Анализ фонда оплаты труда и эффективности использования фонда заработной платы

В состав полного фонда заработной платы (месячного, квартального, годового) включается фонд дневной заработной платы: оплата отпусков; вознаграждения за выслугу лет; выходные пособия; оплата человеко-дней, затраченных на выполнение государственных и общественных обязанностей; оплата целодневных простоев; заработная плата работникам, командированным на другие предприятия или проходящим обучение без исключения из списков предприятия, и другие элементы, не входящие в фонды часовой и дневной заработной платы.

Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение фонда заработной платы (Ф3Па) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПнл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим, в среднем за год и средней продолжительностью рабочего дня:

ФРВ = ЧР х Д х П

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 16350 часов, в том числе за счет изменения численности рабочих:

ΔФРВЧР=(ЧРфакт-ЧРплан) х Дплан х Пплан =

= (164–160) х 225 х 7,8 = +7020 часов

В ООО «МБ» большая часть потерь (492 + 197 +656) х 7,8 + 9840 = 20330 часов, вызвано субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущения их равнозначно высвобождению 11 работников (20330/1755). Существенны в ООО «МБ» и непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а так же в связи с отклонениями от технологического процесса, он составляют 1640 часов.

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия ООО «МБ» умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

ΔВП = ПРВ х ЧВплан = (20330 + 1640) * 284,9 = 6259,2 тыс. руб.

Среднегодовую выработку продукции одним работником ООО «МБ» можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВппп = Уд х Д х П х ЧВ

Таблица 3.1. Анализ использования фонда рабочего времени ООО «МБ» (дни)

Показатель

На одного рабочего

Отклонение от плана (+,–)

план

факт

на одного рабочего

на всех рабочих

Календарное кол-во дней

365

365

в том числе праздничные и выходные дни

101

101

Номинальный фонд рабочего времени

264

264

Неявки на работу

39

49

10

1640

в том числе ежегодные отпуска

21

24

3

164

Отпуска по учебе

1

2

1

-164

Отпуска по беременности и родам

3

2

-1

492

Дополнительные отпуска с разрешения администрации

5

8

3

459

Болезни

9

11,8

2,8

197

Прогулы

1,2

1,2

656

Простои

4

4

-1640

Явочный фонд рабочего времени

225

215

-10

Продолжительность рабочей смены, часов

8

7,8

-0,2

-13120

Бюджет рабочего времени, часов,

1800

1720

-80

Предпраздничные сокращенные дни, часов

20

20

82

Льготное время подросткам

2

2,5

0,5

328

Перерывы в работе кормящих матерей

3

5

2

9840

Внутрисменные простои

20

80

60

-23370

Полезный фонд рабочего времени

1755

1612,5

-142,5

1312

Сверхурочное отработанное время, часов

8

8

1640

Непроизводственные затраты рабочего времени, часов

10

10

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6